Законодательство
Астраханской области

Астраханская область
Ахтубинский район
Володарский район
Енотаевский район
Икрянинский район
Камызякский район
Красноярский район
Лиманский район
Наримановский район
Приволжский район
Харабалинский район
Черноярский район

Законы
Постановления
Распоряжения
Определения
Решения
Положения
Приказы
Все документы
Указы
Уставы
Протесты
Представления








Постановление администрации города Астрахани от 26.06.2006 № 1090
"Об утверждении Порядка формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета муниципального образования "Город Астрахань"

Официальная публикация в СМИ:
"Горожанин", № 27, 12.07.2006






АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА АСТРАХАНИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 26 июня 2006 г. № 1090

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА
ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО РЕЗЕРВА ДЛЯ ФИНАНСИРОВАНИЯ
ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ ПРИ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "ГОРОД АСТРАХАНЬ"

В соответствии с Программой реформирования муниципальных финансов г. Астрахани на 2006-2007 гг., утвержденной Постановлением мэра города от 10.11.2005 № 1933-м, в целях повышения эффективности управления бюджетными средствами города Астрахани, а также для формирования финансового резерва с целью финансирования временных кассовых разрывов при исполнении расходов бюджета муниципального образования "Город Астрахань" постановляю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета муниципального образования "Город Астрахань".
2. Пресс-службе местного самоуправления г. Астрахани опубликовать настоящее Постановление администрации города в газете "Горожанин".
3. Контроль за выполнением настоящего Постановления администрации города возложить на заместителя мэра города - начальника муниципального казначейства Абдулхалыкова М.А.

Мэр города
С.А.БОЖЕНОВ





Утвержден
Постановлением
администрации города
от 26 июня 2006 г. № 1090

ПОРЯДОК
ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО РЕЗЕРВА ДЛЯ ФИНАНСИРОВАНИЯ
ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ ПРИ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "ГОРОД АСТРАХАНЬ"

В целях финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования "Город Астрахань", в течение финансового года формируется финансовый резерв.
Финансовый резерв - это необходимый и достаточный объем средств, формируемый за счет собственных и привлеченных источников.
Финансовый резерв формируется как для финансирования кассовых разрывов в прогнозируемые периоды, так и для возврата привлеченных средств, использованных на финансирование кассового разрыва в течение финансового года.
Финансовый резерв формируется муниципальным казначейством и учитывается на счетах бюджета. Источниками формирования финансового резерва являются:
1. Собственные средства бюджета, исчисленные методом накопления.
2. Средства, привлеченные путем заимствований на рынке капиталов, а также путем предоставления гарантий.
Объем финансового резерва определяется на основе расчетов,
произведенных по Методике планирования временных кассовых разрывов
при исполнении бюджета муниципального образования "Город
Астрахань" (оценки КР и KP ), где
о 1
КР - объем средств, составляющих величину кассового разрыва
о
на этапе текущего планирования;
KP - объем средств, составляющих величину кассового разрыва
1
на этапе оперативного планирования.

I. Источники формирования финансового резерва

1. Собственные средства (СС) определяются по следующим составляющим:
1.1. Экономия по разделам статей расходов текущего и капитального характера, выявленная в ходе исполнения за истекший период финансового года до принятия соответствующих решений о ее перераспределении по иным разделам и статьям расходов, в том числе экономия, сложившаяся по расходам на обслуживание муниципального долга в сравнении с плановыми назначениями за истекший период (ЭР).
1.2. Налоговые и неналоговые доходы, поступившие в объеме, превышающем плановые назначения, установленные на истекший период (ДП).
1.3. Поступления от продажи земельных участков после разграничения собственности на землю, зачисляемые в бюджеты городских округов в объеме, превышающем плановые назначения до принятия соответствующих решений по их распределению (ПЗ).
1.4. Объем собственных средств определяется по формуле:

СС = ЭР + ДП + ПЗ

2. Привлеченные средства (ПС) определяются следующими составляющими в зависимости от способов заимствования:
2.1. Бюджетные кредиты из областного бюджета (КОБ).
2.2. Краткосрочные кредиты, привлекаемые у кредитных организаций (ККО).
2.3. Средства от размещения муниципальных ценных бумаг (СЦБ).
2.4. Объем привлеченных средств определяется по формуле:

ПС = КОБ + ККО + СЦБ

2.5. Все заимствования, производимые для целей формирования
финансового резерва по финансированию временных кассовых разрывов,
являются краткосрочными со сроками погашения, приходящимися на
периоды, когда значения кассовых разрывов (КР и KP ) имеют
о 1
отрицательные значения, и погашаются до завершения текущего
финансового года.
2.6. Совокупный объем финансового резерва выражается формулой:

ФР = СС + ПС , где

СС - собственные средства,
ПС - привлеченные средства.
2.7. Финансовый резерв для финансирования кассового разрыва на прогнозируемый период (месяц) формируется до необходимого объема, удовлетворяющего обязательное условие:

ФР >= КР
1

2.8. При завершении финансового года финансовый резерв должен быть равен нулю. Источниками погашения привлеченных средств являются собственные средства бюджета, полученные из всех источников поступления доходов и источников финансирования дефицита бюджета.

II. Организация формирования финансового резерва

Муниципальное казначейство организует и проводит мероприятия по формированию финансового резерва на счетах бюджета.
Для своевременного решения задач, возникающих в ходе формирования финансового резерв, выполняется следующий график мероприятий.

   --------T----------------------T-----------------------------T--------------¬

¦ ¦ Задачи ¦ Мероприятия ¦ Сроки ¦
+-------+----------------------+-----------------------------+--------------+
¦ 1. ¦Анализ кредитного ¦1. Проведение сбора данных ¦Ежемесячно ¦
¦ ¦рынка ¦по материалам открытых ¦ ¦
¦ ¦ ¦специализированных ¦ ¦
¦ ¦ ¦информационных источников, ¦ ¦
¦ ¦ ¦анализ индикаторов ¦ ¦
¦ ¦ ¦денежного рынка, кредитных ¦ ¦
¦ ¦ ¦банковских ставок в ¦ ¦
¦ ¦ ¦зависимости от сроков ¦ ¦
¦ ¦ ¦привлечения ¦ ¦
+-------+----------------------+-----------------------------+--------------+
¦ 2. ¦Анализ оценки ¦1.Определение объема ¦1. За 10 дней ¦
¦ ¦КР и КР ¦финансового резерва на основе¦до начала ¦
¦ ¦ о 1 ¦расчетов параметров ¦квартала по ¦
¦ ¦ ¦КР и КР ¦оценке КР ; ¦
¦ ¦ ¦ о 1 ¦ о ¦
¦ ¦ ¦ ¦2. За 5 дней ¦
¦ ¦ ¦ ¦до начала ¦
¦ ¦ ¦ ¦месяца по ¦
¦ ¦ ¦ ¦оценке КР ¦
¦ ¦ ¦ ¦ 1. ¦
+-------+----------------------+-----------------------------+--------------+
¦ 3. ¦Определение объема СС ¦1. Оценка параметров ЭР, ДП,¦1. За 10 дней ¦
¦ ¦ ¦ПЗ ¦до начала ¦
¦ ¦ ¦2. Суммирование и оценка СС ¦квартала; ¦
¦ ¦ ¦ ¦2. За 5 дней ¦
¦ ¦ ¦ ¦до начала ¦
¦ ¦ ¦ ¦месяца ¦
+-------+----------------------+-----------------------------+--------------+
¦ 4. ¦Аккумулирование ¦1. Резервирование на счетах ¦1. На 1 число ¦
¦ ¦собственных средств ¦бюджета средств в объеме СС ¦каждого ¦
¦ ¦ ¦ ¦месяца ¦
+-------+----------------------+-----------------------------+--------------+
¦ 5. ¦Определение объема ПС ¦1. Расчет на основе ФР = КР ¦1. За 10 дней ¦
¦ ¦ ¦2. ПС = КР - СС ¦до начала ¦
¦ ¦ ¦ 1 ¦квартала; ¦
¦ ¦ ¦ ¦2.3а 5 дней ¦
¦ ¦ ¦ ¦до начала ¦
¦ ¦ ¦ ¦месяца ¦
+-------+----------------------+-----------------------------+--------------+
¦ 6. ¦Привлечение ¦1. Определение размера ¦1. За 15 дней ¦
¦ ¦бюджетного кредита из ¦кредита на основе оценок: ¦до начала ¦
¦ ¦областного бюджета ¦КОБ = КР - СС ¦месяца, в ¦
¦ ¦ ¦ 1 ¦котором ¦
¦ ¦ ¦2. Подготовка и направление ¦образуется ¦
¦ ¦ ¦обращения в министерство ¦кассовый ¦
¦ ¦ ¦финансов Астраханской области¦разрыв. ¦
¦ ¦ ¦с приложением расчетов и ¦2. За 15 дней ¦
¦ ¦ ¦необходимых документов ¦до начала ¦
¦ ¦ ¦3. Оформление бюджетного ¦месяца, в ¦
¦ ¦ ¦кредита ¦котором ¦
¦ ¦ ¦ ¦образуется ¦
¦ ¦ ¦ ¦кассовый ¦
¦ ¦ ¦ ¦разрыв. ¦
¦ ¦ ¦ ¦3. До 20 числа¦
¦ ¦ ¦ ¦месяца, в ¦
¦ ¦ ¦ ¦котором ¦
¦ ¦ ¦ ¦образуется ¦
¦ ¦ ¦ ¦кассовый ¦
¦ ¦ ¦ ¦разрыв ¦
+-------+----------------------+-----------------------------+--------------+
¦ 7. ¦Привлечение кредитов ¦1. Определение размера ¦1. За 10 дней ¦
¦ ¦из кредитных ¦кредита по оценке: ¦до начала ¦
¦ ¦организаций ¦ККО = КР - СС - КОБ ¦месяца, ¦
¦ ¦ ¦ 1 ¦в котором ¦
¦ ¦ ¦2. Выбор банка на основе ¦образуется ¦
¦ ¦ ¦предварительного мониторинга ¦кассовый ¦
¦ ¦ ¦ставок кредитования в ¦разрыв ¦
¦ ¦ ¦зависимости от сроков ¦2. За 10 дней ¦
¦ ¦ ¦привлечения, сроков ¦до начала ¦
¦ ¦ ¦предоставления необходимой ¦месяца, ¦
¦ ¦ ¦суммы ¦в котором ¦
¦ ¦ ¦3. Подготовка всех ¦образуется ¦
¦ ¦ ¦необходимых документов и ¦кассовый ¦
¦ ¦ ¦направление в банк заявки на ¦разрыв ¦
¦ ¦ ¦выделение кредита в пределах ¦3. За 10 дней ¦
¦ ¦ ¦ранее установленного лимита ¦до начала ¦
¦ ¦ ¦4. Принятие решения ¦месяца, ¦
¦ ¦ ¦администрации города ¦в котором ¦
¦ ¦ ¦Астрахани, оформление ¦образуется ¦
¦ ¦ ¦кредитного договора ¦кассовый ¦
¦ ¦ ¦ ¦разрыв ¦
¦ ¦ ¦ ¦4. До 15 числа¦
¦ ¦ ¦ ¦месяца, в ¦
¦ ¦ ¦ ¦котором ¦
¦ ¦ ¦ ¦образуется ¦
¦ ¦ ¦ ¦кассовый ¦
¦ ¦ ¦ ¦разрыв ¦
+-------+----------------------+-----------------------------+--------------+
¦ 8. ¦Размещение облигаций ¦1. Срок размещения ¦1. После ¦
¦ ¦муниципального займа ¦устанавливается в зависимости¦регистрации ¦
¦ ¦города Астрахани ¦от конъюнктуры рынка ¦2. В ¦
¦ ¦ ¦2. Продажа облигаций на сумму¦установленную ¦
¦ ¦ ¦не менее оценки: ¦дату ¦
¦ ¦ ¦СЦБ = КР - СС - КОБ - ККО ¦размещения ¦
¦ ¦ ¦ 1 ¦ ¦
+-------+----------------------+-----------------------------+--------------+
¦ 9. ¦Аккумулирование ¦1. Учет поступлений ¦1. В течение ¦
¦ ¦привлеченных средств ¦привлеченных средств в ¦месяца, в ¦
¦ ¦ ¦зависимости от реализованного¦котором ¦
¦ ¦ ¦вида привлечения ¦образуется ¦
¦ ¦ ¦ ¦кассовый ¦
¦ ¦ ¦ ¦разрыв ¦
+-------+----------------------+-----------------------------+--------------+
¦ 10. ¦Формирование ¦1. Учет средств в сумме ¦1. В течение ¦
¦ ¦финансового ¦ФР = СС + ПС >= КР ¦квартала и ¦
¦ ¦резерва ¦ 1 ¦месяца, в ¦
¦ ¦ ¦ ¦котором ¦
¦ ¦ ¦ ¦образуется ¦
¦ ¦ ¦ ¦кассовый ¦
¦ ¦ ¦ ¦разрыв ¦
+-------+----------------------+-----------------------------+--------------+
¦ 11. ¦Погашение ¦1 .Аккумулирование ¦1. В течение ¦
¦ ¦привлеченных средств ¦собственных средств в ¦квартала и ¦
¦ ¦ ¦периоды, когда оценка ¦месяца, на ¦
¦ ¦ ¦КР и КР ¦которые ¦
¦ ¦ ¦ о 1 ¦приходятся ¦
¦ ¦ ¦имеет отрицательные значения ¦сроки ¦
¦ ¦ ¦ ¦погашения ¦
L-------+----------------------+-----------------------------+---------------


Выбор вида привлечения зависит от возможности реализации того или иного способа заимствования на прогнозируемый период, и данная оценка учитывается в оценках размеров привлекаемых средств по видам.


   ------------------------------------------------------------------

--------------------

Автор сайта - Сергей Комаров, scomm@mail.ru